PLAN ÉPARGNE RETRAITE (PERin)

Le Plan Épargne Retraite individuel (PERin) est aujourd'hui l'un des outils patrimoniaux les plus puissants disponibles en France. Il permet à la fois de préparer sa retraite sur le long terme et de bénéficier d'une réduction d'impôt immédiate chaque année. Plus votre tranche marginale d'imposition est élevée, plus le PERin est efficace, et dès 30% de TMI, il devient un outil particulièrement intéressant à intégrer dans votre stratégie patrimoniale.

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1) La déduction fiscale à l'entrée

Durant la phase d'épargne, le souscripteur peut verser jusqu'à 10% de son revenu annuel sur son PERin, ces versements venant en déduction de son revenu imposable. Il bénéficie ainsi mécaniquement d'une réduction d'impôt dès l'année suivante, égale à son taux marginal d'imposition. Plus les revenus sont élevés, plus la réduction d'impôt est significative, pouvant atteindre 41 à 45% pour les contribuables soumis aux tranches marginales les plus élevées. Les travailleurs non salariés (TNS) bénéficient par ailleurs de plafonds de déduction supplémentaires, que nous pouvons examiner ensemble selon votre situation.

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2) Le blocage des fonds et les cas de déblocage anticipé

Les sommes versées sur le PERin sont bloquées jusqu'à la retraite du souscripteur. Toutefois, plusieurs cas de déblocage anticipé sont prévus par la loi :

En cas d'accident de la vie (décès du conjoint ou partenaire de PACS, invalidité, surendettement, expiration des droits à l'assurance chômage, liquidation judiciaire), le PERin peut être débloqué sans aucune fiscalité, à l'exception des prélèvements sociaux sur la plus-value. Ce dispositif confère au PERin une dimension prévoyance particulièrement intéressante.

Nouveauté introduite par le PERin : en cas d'achat d'une résidence principale, le capital peut être débloqué partiellement ou en totalité. Une fiscalité s'applique dans ce cas, les sommes débloquées étant réintégrées dans les revenus imposables du souscripteur, tandis que les plus-values sont imposées au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30%. Cette option est à envisager avant tout comme une porte de sortie en cas de nécessité, plutôt que comme un objectif en soi.

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3) Les options de gestion

Les sommes investies sur le PERin peuvent être gérées selon deux modes : la gestion pilotée, qui propose trois profils prédéfinis (prudent, équilibré ou dynamique) avec une sécurisation progressive des placements à l'approche de la retraite, ou la gestion libre, qui permet de construire soi-même son allocation. Chez Optimal Conseil Patrimoine, nous privilégions le plus souvent la gestion libre avec des allocations orientées ETF, ce qui nous permet de construire une allocation véritablement personnalisée et adaptée à votre situation, tout en maximisant la performance nette de votre épargne retraite.

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4) La sortie en capital à la retraite

C'est l'une des grandes nouveautés du PERin par rapport aux anciens dispositifs d'épargne retraite (PERP, Madelin) : à l'âge de la retraite, l'épargnant peut choisir de débloquer tout ou partie de son épargne sous forme de capital, et non plus uniquement sous forme de rente viagère.

Les sommes correspondant à des versements ayant donné droit à réduction d'impôt sont réintégrées dans les revenus imposables du souscripteur, tandis que les plus-values sont imposées au PFU de 30%. Le gain fiscal peut être conséquent puisqu'en toute logique, la tranche marginale d'imposition sera plus faible à la retraite qu'en période d'activité. Il est également possible d'étaler les retraits dans le temps pour optimiser davantage la fiscalité.

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Notre accompagnement

Le PERin est un outil patrimonial puissant, mais qui nécessite une approche personnalisée prenant en compte de nombreux paramètres : tranche marginale d'imposition, plafonds spécifiques pour les travailleurs non salariés, possibilité d'utiliser les plafonds non consommés des trois années précédentes, et évolution de la situation personnelle de l'épargnant. Chez Optimal Conseil Patrimoine, nous nous engageons à vous accompagner à chaque étape de votre vie patrimoniale, pour vous permettre de tirer le maximum de bénéfices de votre PERin.